2018年3月2日，甲公司以银行存款1.000 000元从证券市场购入乙公司股票-安徽自考网

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2020年10月高级财务会计真题

卷面总分：分试卷年份：2020.10 是否有答案：有

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试题序号

5

2018年3月2日，甲公司以银行存款1.000 000元从证券市场购入乙公司股票，将其划分为交易性金融资产。2018年年末，甲公司持有的乙公司股票的公允价值为1 300 000元:2019年年末，甲公司持有的乙公司股票的公允价值为1100 000元。甲公司2018年和2019年利润总额均为2 000 000元，适用的所得税税率为25%。假设不考虑其他纳税调整事项。
要求:(1）计算甲公司2018年应交所得税、递延所得税和所得税费用并编制相关会计分录;
(2)计算甲公司2019年应交所得税、递延所得税和所得税费用并编制相关会计分录。

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编制同一控制下控制权取得日后合并财务报表时，合并资产负债表中股本项目的金额是（）

A、母公司个别资产负债表中股本项目的金额
B、子公司个别资产负债表中股本项目的金额
C、母、子公司个别资产负债表中股本项目金额之差
D、母、子公司个别资产负债表中股本项目金额之和

下列各项中，计算应纳税所得额时不得在税前扣除的有（）

A、罚金、罚款
B、企业内营业机构之间支付的租金
C、未超过年度利润12%的公益性捐赠支出
D、房屋建筑物以外未投入使用的固定资产折旧
E、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

购买方以转移固定资产为对价实现的非同一控制下企业合并中，所转移固定资产账面价值低于公允价值的差额应计入（）

A、投资收益
B、资本公积
C、营业外收入
D、其他综合收益

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